🔄 Последнее обновление: 12.07.2026
Два иностранца живут в Дананге. Один дом, одна кофейня, одинаковая удалёнка на зарубежного заказчика.
У обоих безупречные визы. Оба делают бордерраны вовремя, ни днём позже.
Один соблюдает закон. У другого может быть незадекларированное налоговое обязательство.
Единственная разница между ними: количество дней.
Чего бордерран не делает
Вы выезжаете в Камбоджу. Возвращаетесь. Получаете новый штамп, новые 45 дней.
Ваши визовые часы обнулены.
Но идут вторые часы — и им всё равно, сколько раз вы покидали страну.
🔴 Налоговые часы считают ОБЩЕЕ ЧИСЛО ДНЕЙ ПРИСУТСТВИЯ.
Не подряд. Не по каждому въезду отдельно.
Суммарно.
И хуже того: день приезда и день отъезда считаются как один (01) день каждый. Если человек въезжает и выезжает в один и тот же день, это всё равно считается одним днём проживания.
То есть ваш однодневный бордерран — выехал в 6 утра, вернулся в 8 вечера — всё равно засчитывается как ОДИН ДЕНЬ ПРОЖИВАНИЯ.
Он не вычитает. Он прибавляет.
⚖️ ДВА СТОЛБЦА — в каком вы?
| НЕРЕЗИДЕНТ | РЕЗИДЕНТ | |
|---|---|---|
| Критерий | Менее 183 дней и нет постоянного жилья | ≥ 183 дней в календарном году или в любые 12 месяцев подряд — либо постоянное жильё |
| 🔑 Налогооблагаемый доход | Только доход, возникший ВО ВЬЕТНАМЕ | 🔴 Доход, возникший ВНУТРИ И ЗА ПРЕДЕЛАМИ Вьетнама — независимо от места выплаты |
| Ставка | Плоские 20% | Прогрессия 5% → 35% |
| Вычеты | ❌ Нет | ✅ Есть (на себя 11 млн VND/мес, на иждивенца 4,4 млн VND/мес) |
| Отчётность | Обычно удерживает источник выплаты | Декларация и годовой расчёт |
Перечитайте вторую строку.
Для резидента налогооблагаемый доход — это доход, возникший внутри и за пределами территории Вьетнама, НЕЗАВИСИМО ОТ МЕСТА ВЫПЛАТЫ.
Для нерезидента налогооблагаемый доход — доход, возникший во Вьетнаме, независимо от места выплаты и получения.
🔴 Что это значит для удалёнщика
Вы живёте в Дананге. Работаете на компанию в Берлине. Платят на немецкий счёт.
Вы уверены, что эти деньги «к Вьетнаму не относятся».
Если вы налоговый резидент Вьетнама, этот доход попадает в объём налогооблагаемого дохода — «независимо от места выплаты».
То, что деньги никогда не касаются Вьетнама, не выводит их из-под нормы.
😳 ВТОРОЙ ПУТЬ к налоговому резидентству — тот, о котором вам не говорят
Здесь и попадаются.
183 дня не обязательны.
Резидент — тот, кто отвечает одному из двух условий: присутствие 183 дня и более; ЛИБО наличие постоянного жилья во Вьетнаме, включая зарегистрированное место постоянного проживания или АРЕНДОВАННОЕ ЖИЛЬЁ во Вьетнаме по срочному договору аренды (для проживания).
Точнее: договор аренды жилья во Вьетнаме сроком от 183 дней и более в налоговом году.
🏠 ЛОВУШКА ДОГОВОРА АРЕНДЫ
Вы снимаете квартиру в Нячанге по 12-месячному договору — так дешевле.
Но фактически вы во Вьетнаме лишь 100 дней в году; остальное — Таиланд, дом, командировки.
Вы считаете себя в безопасности: меньше 183 дней.
Но аренда от 183 дней сама по себе может сделать вас налоговым резидентом.
Критерий — «ОДНО ИЗ», а не «ВСЁ СРАЗУ».
Огромное число иностранцев во Вьетнаме держат договор на 6 или 12 месяцев и ни разу об этом не задумывались.
🔍 Как налоговая считает ваши дни?
По вашему паспорту.
Даты приезда и отъезда определяются по отметке органа миграционного контроля в паспорте (или проездном документе) при въезде во Вьетнам и выезде из него.
Штампы въезда и выезда в вашем паспорте — это табель налоговой.
Не ваши слова. Не ваша память. Штампы.
И каждый бордерран вы собственноручно создаёте ещё одну пару штампов — датированное, государственное, недвусмысленное доказательство.
🔗 Здесь сходятся две наши статьи
Штамп определяет день, когда вы обязаны покинуть Вьетнам (миграционное право).
Штамп определяет и являетесь ли вы налоговым резидентом (налоговое право).
Один и тот же штамп. Два совершенно разных правовых последствия.
🔔 Вы точно знаете, сколько дней провели во Вьетнаме за последние 12 месяцев?
Большинство не знает. Они прикидывают.
А 183 — не то число, которое стоит прикидывать.
👉 Считайте дни с Visa Tracker — бесплатно, без регистрации. Те же данные, что держат вашу визу в порядке, покажут, насколько вы близки к отметке 183 дней.
Если вы к ней приближаетесь — самое время поговорить с налоговым специалистом, а не после закрытия налогового года.
🧮 Ещё одна деталь: «12 месяцев подряд»
Вот где ошибаются в расчётах.
Вас оценивают не только по календарному году.
Присутствие во Вьетнаме 183 дня и более в календарном году ИЛИ в течение 12 месяцев подряд с первого дня присутствия во Вьетнаме.
Пример: вы приехали в августе 2025. К 31.12.2025 вы провели здесь лишь 150 дней — меньше 183.
Вы считаете себя нерезидентом за 2025-й. Верно — если смотреть только на календарный год.
Но если иностранец провёл во Вьетнаме менее 183 дней в календарном году, но суммарно за 12 месяцев подряд с первого дня присутствия набралось 183 дня и более, то первый расчётный налоговый год считается по этим 12 месяцам подряд с первого дня присутствия.
То есть вы можете стать резидентом уже в свой первый «налоговый год» — не дождавшись ни одного полного календарного года.
🌍 Значит, меня обложат ДВАЖДЫ?
Не обязательно. И это хорошая новость.
Вьетнам подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с большим числом стран.
Если у страны иностранца есть соглашение об избежании двойного налогообложения с Вьетнамом, возможно освобождение или частичное снижение налога.
Но — и это ключевое:
Соглашение не применяется автоматически. Нужно задекларировать и оформить льготу.
Нельзя пропустить обязанность декларировать, а потом сказать: «но у моей страны есть соглашение».
Соглашение — инструмент, чтобы не платить дважды, а не повод не подавать декларацию.
✅ ЧТО ДЕЛАТЬ — по группам
🧳 Турист на пару недель в году → Ничего. Вы далеко от 183 дней и без долгой аренды.
🔁 Вы живёте во Вьетнаме круглый год на бордерранах/визаранах → 🔴 Вы почти наверняка перешагнули 183 дня. → Пересчитайте дни за последние 12 месяцев — по штампам, а не по памяти. → Обратитесь к вьетнамскому налоговому специалисту. Не к нам. Не в фейсбук-группу.
🏠 У вас договор аренды от 6 месяцев → ⚠️ Вы можете уже быть резидентом — даже при менее чем 183 днях. → Проверьте срок в договоре.
💼 Вы официально работаете на вьетнамскую компанию → Работодатель обычно удерживает налог у источника. Но если у вас ЕЩЁ есть доход из-за рубежа и вы резидент — он тоже в объёме. → Легальная работа во Вьетнаме: пять путей
🧑💻 Удалённая работа на зарубежных клиентов, живёте здесь круглый год → 🔴 Самая рискованная и наименее предупреждённая группа. → Вам нужна профессиональная налоговая консультация. Сейчас.
⚠️ Частые заблуждения
❌ «Я делаю бордерран каждые 45 дней, значит часы всегда обнуляются». → ВИЗОВЫЕ часы обнуляются. НАЛОГОВЫЕ — нет. Налог считает общее число дней присутствия.
❌ «Однодневный бордерран не считается». → СЧИТАЕТСЯ. Въезд и выезд в один день = один день проживания.
❌ «Зарплату платят за границей, значит Вьетнам ни при чём». → ПРОВЕРЬТЕ. Для резидента налогооблагаемый доход — это доход внутри И за пределами Вьетнама, «независимо от места выплаты».
❌ «У меня всего 150 дней, значит я точно нерезидент». → НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО. ① Критерий 183 дня считается и по 12 месяцам подряд. ② Аренда от 183 дней сама по себе может дать резидентство.
❌ «У меня нет налогового номера, значит и декларировать нечего». → ОТСУТСТВИЕ НОМЕРА — НЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ. Обязанность возникает из статуса и дохода.
❌ «У моей страны есть соглашение — значит, делать ничего не надо». → НЕВЕРНО. Соглашение спасает от двойного налога, но декларировать и оформлять всё равно нужно.
❌ «Да кто узнает?» → ШТАМПЫ В ВАШЕМ ПАСПОРТЕ ЗНАЮТ. И по норме налоговая опирается именно на них.
Источники
- Закон о налоге на доходы физических лиц 2007 (с изменениями) — ст. 2 (резиденты/нерезиденты); ст. 22 (прогрессивная шкала); ст. 25 (ставка для нерезидентов)
- Декрет 65/2013/NĐ-CP — детализация Закона о НДФЛ
- Циркуляр 111/2013/TT-BTC (Минфин, в ред. 119/2014/TT-BTC):
- ст. 1 — объём налогооблагаемого дохода: резиденты — доход внутри и за пределами Вьетнама; нерезиденты — доход во Вьетнаме
- ст. 2 — определение резидентства; даты приезда/отъезда — по отметке миграционного органа в паспорте
- ст. 9 — вычеты
- ст. 18 и 25 — ставка 20% и удержание у источника для нерезидентов
- Постановление 954/2020/UBTVQH14 — размеры вычетов
- Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) между Вьетнамом и другими странами
- Главное налоговое управление — Министерство финансов
⚠️ ОСОБО ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ: Статья обобщает открытые нормы на дату обновления с целью ПОВЫШЕНИЯ ОСВЕДОМЛЁННОСТИ и НЕ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВОЙ КОНСУЛЬТАЦИЕЙ.
НДФЛ — сложная область, зависящая от гражданства, вида дохода, соглашения об избежании двойного налогообложения, вашего налогового статуса на родине и личных обстоятельств. Налоговая политика также находится в стадии реформы.
Мы НЕ можем сказать вам, есть ли у вас налоговое обязательство. Это может сделать только лицензированный вьетнамский налоговый специалист, изучив ваши конкретные документы.
Если вы близки к 183 дням или перешагнули их — обратитесь за профессиональной налоговой консультацией КАК МОЖНО СКОРЕЕ. Незадекларированные обязательства со временем дорожают из-за пеней и штрафов.
ViEntry — технологическая платформа, соединяющая пользователей с независимыми операторами визовых услуг и eSIM. ViEntry НЕ оказывает налоговых услуг, НЕ является налоговым органом и НЕ несёт ответственности за ваши налоговые обязательства.
Мы написали это потому, что именно об этом риске наших же клиентов Тур Visa Run предупреждают реже всего — а вы имеете право знать.
Не знаете, сколько дней вы здесь пробыли? Начните со штампов — а потом отнесите это число налоговому специалисту. Telegram @vientry_support · WhatsApp +84 963 091 001 · Горячая линия 0963 091 001
